企业所得税是怎么算的？费用是什么意思？

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• 2023-07-22 10:56:14

企业所得税是怎么算的？费用是什么意思？

如何计算所得税费用？所得税费用是指企业就营业利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，用于计算企业承担的所得税，为损益科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果仅存在永久性差异负债 企业所得税怎么算，则等于当期应缴纳的所得税。

计算所得税费用有两种方法：

1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；

2、所得税费用=（会计利润+或-永久性差异）×25%。

因此营业利润为80万元，利润总额=80万-5万=75万，所得税费用为75万*25%=18.75万元。

所得税费用是指企业就营业利润应缴纳的所得税。

企业所得税是如何计算的？

所得税=应税收入*税率（25%或20%、15%）应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

例子

企业为居民纳税人，所得税税率为25%。2014年企业相关经营情况如下：

（一）年产品销售收入6800万元，国债利息收入120万元。

（2）年产品销售成本3680万元

（三）全年营业税金及附加129.9万元，其中消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元。

（4）年产品销售费用1300万元（其中广告费1150万元）

要求：

(1) 计算公司2014年利润总额

（2）以利润总额为基础调整纳税额，计算当年企业所得税额（答题金额以万元表示）

回答：

(1)利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元

（2）需要调整的项目如下：

1、国债利息收入免征企业所得税，减征120万元；

2、广告宣传费用扣除限额=6800*15%=1020万元，比现在的1150万元少负债 企业所得税怎么算，所以增加130万元，这130万元可以结转并在未来年度扣除；

3、商务招待费：84*60%=50.4万元，6800*0.5%=34万元，因为34<50.4，本期商务招待费扣除限额为34万元，应提高84-34= 50万元；

新产品研发费用可抵扣50%：150*50%=75万元，应减免75万元；

企业所得税应纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9

当年企业所得税金额=412.9*25%=103.225≈103.23万元