银行存款日记账格式

银行存款日记账格式

银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。由出纳员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。

设置要求：应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。

1、银行存款日记账的格式

格式：三栏式和多栏式。

注意：都必须使用订本账。

三栏式银行存款日记账的具体格式见表7—7所示。

多栏式可以将收入和支出的核算在一本账上进行，也可以分设“银行存款收入日记账”和“银行存款支出日记账”，其格式与表7—5、7—6相似。

2、银行存款日记账的登记方法

银行存款日记账的登记方法也与现金日记账的登记方法基本相同。其登记方法如下：

(1)日期栏：系指记账凭证的日期;

(2)凭证栏：系指登记入账的收付款凭证的种类和编号(与现金日记账的登记方法一致)。

(3)对方科目栏：系指银行存款收入的来源科目或支出的用途科目。

(4)摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但能概括说明问题。

(5)收入、支出栏：系指现金实际收付的金额。

日清：每日终了，应分别计算银行存款的收入和支出的合计数，结算出余额;

月结：月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数。