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各行业税负率表

对增值税一般纳税人进行纳税评估,税负率是重要的评价指标,税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。分析企业税负率的合理性需要从企业的经营特征入手,生产相同产品的企业,由于生产经营方式不同,税负率会有比较大的差异。以下就是各行业税负率表相关内容。

各大行业税负率一览

一、增值税:

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出一出口退税一期末留抵进项税额。

1、农副食品加工:3.50%;

2、纺织品(化纤):2.25%;

3、纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品:2.91%;

4、造纸及纸制品业:5.00%;

5、化工产品:3.35%;

6、卷烟加工:12.50%;

7、非金属矿物制品业5.50%;

8、机械交通运输设备3.70%;

9、工艺品及其他制造业3.50%

10、电气机械及器材:3.70%;

11、电力、热力的生产和供应业:4.95%;

12、商业批发:0.90%;

13、商业零售:2.50%;

14、其他:3.50%;

15、食品饮料:4.50%;

16、建材产品:4.98%;

17、医药制造业:8.50%;

18、塑料制品业:3.50%;

19、金属制品业:2.20%;

20、电子通信设备:2.65%。

注1:对实行“免抵退”的生产企业而言,应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。

注2:通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账转出未交增值税“累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

二、企业所得税:

税负率=年度应纳所得税税额(包含预缴)/企业收入总额。

1、租赁业:1.50%;

2、专用设备制造业:2.00%;

3、专业技术服务业:2.50%;

4、专业机械制造业:2.00%;

5、造纸及纸制品业:1.00%;

6、印刷业和记录媒介的复制印刷:1.00%;

7、饮料制造业:2.00%;

8、医药制造业:2.50%;

9、畜牧业:1.20%;

10、通用设备制造业:2.00%;

11、通信设备、计算机及其他电子设备制造业:2.00%;

12、塑料制品业:3.00%;

13、食品制造业:1.00%;

14、商务服务业:2.50%;

15、其他制造业-管业:3.00%;

16、其他制造业:1.50%;

17、其他建筑业:1.50%;

18、其他服务业:4.00%;

19、其他采矿业:1.00%;

20、皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业:1.00%;

21、批发业:1.00%;

22、农副食品加工业:1.00%;

23、农林牧渔服务业:1.10%;

24、木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业:1.00%;

25、零售业:1.50%;

26、居民服务业:1.20%;

27、金属制品业-轴瓦:6.00%;

28、金屋制品业-弹簧:3.00%;

29、金属制品业:2.00%;

30、建筑材料制造业-水泥:2.00%;

31、建筑材料制造业:3.00%;

32、建筑安装业:1.50%;

33、家具制造业:1.50%;

34、计算机服务业:2.00%;

35、化学原料及化学制品制造业:2.00%;

36、工艺品及其他制造业-珍珠:4.00%;

37、工艺品及其他制造业:1.50%;

38、废弃资源和废旧材料回收加工业:1.50%;

39、非金属矿物制品业:1.00%;

40、纺织业-袜业:1.00%;

41、纺织业:1.00%;

42、纺织服装、鞋、帽制造业:1.00%;

43、房地产业:4.00%;

44、电气机械及器材制造业:2.00%;

45、电力、热力的生产和供应业:1.50%;

46、道路运输业:2.00%。

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